Strikte deadlines voor btw-aangiftes in 2025

Nieuwe indienings- en betalingstermijnen

Sinds 1 januari 2025 gelden de volgende deadlines:

• Maandaangevers: Uiterlijk de 20ste van de maand volgend op het aangiftetijdvak;

• Kwartaalaangevers: Uiterlijk de 25ste van de maand volgend op het aangiftetijdvak.

Tolerantie indieningstermijn

Wanneer de indieningsdatum in het weekend of op een feestdag viel, was het steeds zo dat de termijn dan werd verlengd tot de eerstvolgende werkdag. In december werd aangekondigd dat deze administratieve tolerantie zou verdwijnen, maar in de recent gepubliceerde circulaire is echter een alternatieve regeling uitgewerkt:

• Voor alle aangiftes tot eind september blijft deze administratieve tolerantie van toepassing;

• Voor aangiftes vanaf 1 oktober 2025:

  • Maandaangevers: de tolerantie wordt permanent, waardoor de termijn steeds wordt verlengd naar de eerstvolgende werkdag, wanneer de uiterlijke indieningsdatum in het weekend of op een feestdag valt.

  • Kwartaalaangevers: deze tolerantie verdwijnt, waardoor de 25^ste steeds de strikte indienings- en betalingstermijn wordt.

Let wel: als je een btw-saldo wil terugvragen, dan moet de aangifte toch steeds worden ingediend uiterlijk op de 20^ste of de 25^ste van de maand (ook al valt deze datum op een feestdag of in het weekend). De fiscale administratie zal hier strikt op toezien.

Boetes voor laattijdige indiening

De huidige tolerantie waarbij geen boete wordt opgelegd bij indiening vóór de 10^de van de maand na de deadline, blijft behouden voor aangiftes tot 1 oktober 2025.

Voor de aangiftes vanaf 1 oktober 2025 vervalt deze tolerantie, maar is er éénmalig de mogelijkheid om via een verzoekschrift de kwijtschelding te vragen voor de eerste inbreuk te goeder trouw. Deze tolerantie geldt enkel voor de boetes wegens laattijdige indiening.

Vakantieregeling

De zogenaamde 'vakantieregeling' waarbij belastingplichtigen tijdens de zomermaanden juli en augustus enkele weken uitstel krijgen om hun aangiftes in te dienen, blijft dan toch gehandhaafd in 2025. Vermoedelijk zal deze tolerantie pas worden afgeschaft vanaf 2026. Dit betekent dat je tijdens de vakantieperiode van 2025 wél nog uitstel krijgt. De uiterste indieningsdata in de vakantieperiode zijn:

• 8 augustus voor de aangifte over de maand juni en de aangifte over Q2;

• 10 september voor de aangifte over de maand juli.

Let wel:

Deze vakantieregeling geldt enkel voor de indiening van de aangifte, niet voor de betaling van het verschuldigd btw-bedrag dat blijkt uit die aangifte. De betaling moet dus wél steeds gebeuren voor de reguliere deadline.

Als je een btw-saldo wil terugvragen, dan moet de aangifte toch steeds worden ingediend uiterlijk op de 20^ste of de 25^ste van de maand (ook al valt deze datum op een feestdag of weekend). De administratie zal hier strikt op toezien.

Hulp nodig?

Onze Tax-afdeling staat klaar om je te ondersteunen bij het voorbereiden op deze nieuwe regelgeving. Heb je vragen of wil je advies? Neem gerust contact op via het formulier hieronder.