Strikte deadlines voor btw-aangiftes in 2025
door Bert Vandorpe en Yentl Hollevoet
Naast de eerder aangekondigde aanpassingen in het kader van de modernisering van de btw-ketting, verdwijnen er in 2025 ook een aantal administratieve toleranties. Voor sommige van deze wijzigingen is echter in een overgangsregeling voorzien, dit in afwachting van een te publiceren circulaire. Hieronder zetten we de belangrijkste veranderingen op een rij en geven we tips om voorbereid te zijn.
Nieuwe indienings- en betalingstermijnen
Sinds 1 januari 2025 gelden de volgende deadlines:
Maandaangevers: Uiterlijk de 20ste van de maand volgend op het aangiftetijdvak.
Kwartaalaangevers: Uiterlijk de 25ste van de maand volgend op het aangiftetijdvak.
Vanaf 1 mei 2025 verdwijnt de tolerantie die toestond dat de indieningsdatum van de btw-aangifte en intracommunautaire werd verschoven naar de eerstvolgende werkdag als deze op een weekend of feestdag vielen. Dit betekent dat de 20ste of 25ste van de maand altijd de uiterste indienings- en betalingsdatum is, ongeacht weekends of feestdagen.
Overgangsperiode tot 30 april 2025
Om een soepele overgang mogelijk te maken, is er een overgangsperiode voorzien tot en met 30 april 2025. Gedurende deze periode blijft het toegestaan om de btw-aangifte en IC-opgave in te dienen op de eerstvolgende werkdag. Hierdoor kunnen deadlines in bepaalde situaties nog tweemaal worden uitgesteld:
De aangifte over Q4 2024 mag nog uiterlijk maandag 27 januari 2025 worden ingediend (in plaats van zaterdag 25 januari).
De aangifte over maart 2025 mag nog uiterlijk dinsdag 22 april 2025 worden ingediend (in plaats van zondag 20 april of maandag 21 april, Paasmaandag).
Strengere handhaving en afschaffing van andere toleranties
Vanaf 2025 zal de btw-administratie het tijdig indienen van de aangifte strikt handhaven. Dit heeft enkele gevolgen:
Teruggave van een btw-saldo: Wil je een teruggaaf aanvragen voor bijvoorbeeld Q4 2024? Dan moet de aangifte uiterlijk 25 januari 2025 worden ingediend, ook al geldt de overgangstolerantie nog.
Boetes voor laattijdige aangiftes: De huidige tolerantie, waarbij geen boete werd opgelegd bij indiening vóór de 10de van de maand na de deadline, vervalt. De indieningstermijn wordt dus een harde deadline, net zoals de betalingstermijn. Elke laattijdige indiening zal direct een boete opleveren.
Vakantieregeling vervalt: De zogenaamde 'vakantieregeling' waarbij belastingplichtigen tijdens de zomermaanden juli en augustus enkele weken uitstel kregen om hun aangiftes in te dienen, komt in 2025 ook te vervallen. Dit betekent dat je ook tijdens de vakantieperiode je btw-aangifte en intracommunautaire opgave op tijd moet indienen. De uiterste indieningsdata in de vakantieperiode zijn:
20 juli voor de aangifte over de maand juni;
25 juli voor de aangifte over Q2;
20 augustus voor de aangifte over de maand juli.
Hulp nodig?
Onze Tax-afdeling staat klaar om je te ondersteunen bij het voorbereiden op deze nieuwe regelgeving. Heb je vragen of wil je advies? Neem gerust contact op via het formulier hieronder.
Om dit formulier te kunnen versturen moet u het gebruik van technische cookies aanvaarden. Dat kan u hier aanpassen.
Deze cookies worden gebruikt om onderscheid te maken tussen mensen en bots. Bepaalde gegevens, zoals uw IP adres of taal, kunnen hierbij doorgestuurd worden naar Google. Meer info vindt u in onze cookieverklaring.
Bert Vandorpe
Senior Advisor Tax bert.vandorpe@vdl.be
Yentl Hollevoet
Junior Advisor Tax yentl.hollevoet@vdl.be
Disclaimer
Bij onze adviezen baseren wij ons op de huidige wetgeving, interpretaties en rechtsleer. Dit verhindert niet dat de administratie deze kan betwisten of dat bestaande interpretaties kunnen wijzigen.
Nieuws en inzichten
Lees onze laatste inzichten en nieuwsberichten om op de hoogte te blijven van veranderingen in jouw sector.
