Minimumbelasting voor multinationals: van toepassing op jouw onderneming?

De wet is van toepassing op elke onderneming die lid is van een multinationale groep of een grote binnenlandse groep met een geconsolideerde omzet van meer dan 750 miljoen euro. In elk rechtsgebied waar de effectieve belasting minder dan 15% bedraagt zal een bijkomende heffing worden gegeven in het land waar de uiteindelijke moederentiteit gevestigd is. Het rechtsgebied kan er echter voor kiezen om zelf een binnenlandse bijheffing te implementeren. België heeft geopteerd om deze gekwalificeerde binnenlandse bijheffing toe te passen: alle laag belaste entiteiten die in België gevestigd zijn worden onderworpen aan een binnenlandse bijheffing.

België heeft een belastingtarief van 25% (20% voor kmo’s), waardoor de effectieve belastingdruk in de meeste gevallen hoger dan 15% zal zijn. Het effectieve belastingtarief wordt echter berekend aan de hand van een complexe berekening. Om tot het effectieve belastingtarief te komen moeten tal van correcties worden doorgevoerd op het belastbaar resultaat en de verschuldigde belastingen.  Zo is het mogelijk dat door bepaalde fiscale incentives zoals de investeringsaftrek of innovatieaftrek de effectieve belastingdruk lager ligt dan 15%.

Van zodra je lid bent van een multinationale groep of een grote binnenlandse groep met een omzet van meer dan 750 miljoen euro moet je deze complexe berekening uitvoeren en een eventuele bijkomende aangifte voor de binnenlandse bijheffing indienen. Daarnaast geldt er ook voor deze belasting een verhoging indien je onvoldoende voorafbetalingen hebt gedaan gedurende het boekjaar 2024.

Heb je hier vragen over? Neem dan zeker contact op met één van onze specialisten.