Tax

Op 12 november 2024 kondigde minister van Financiën Van Peteghem in een persbericht aan dat de overgangsregelingen voor het verlaagde btw-tarief bij verkoop na afbraak en heropbouw worden verlengd.

Net als voor vennootschappen werden de groottecriteria voor (i)vzw’s en stichtingen dit jaar verhoogd. De invulling van de eenmalige afwijking op het principe van het vertragend effect (het zogenaamde consistentiebeginsel) is echter (deels) anders dan voor vennootschappen.

In het recente Vlaamse regeerakkoord werd een algemene verlaging van de erfbelasting voor kleine en middelgrote erfenissen aangekondigd, hoewel concrete details ontbraken. Recent zijn er echter enkele specifieke maatregelen uitgelekt via de pers. De Vlaamse regering is van plan de laagste schijven van de erfbelasting uit te breiden.

Steeds meer Belgen bezitten een vakantiewoning in het buitenland en verhuren deze via online platformen zoals Airbnb. Sinds 2021 zijn deze platformen verplicht om informatie te delen met de Belgische fiscus, wat heeft geleid tot een toename van controleacties.

Vanaf 1 januari 2026 zullen Belgische btw-plichtigen binnen een B2B-context verplicht gebruik moeten maken van gestructureerde elektronische facturen. Om tegemoet te komen aan de daarmee samenhangende kosten, heeft de wetgever alvast twee ondersteunende fiscale gunstmaatregelen ingevoerd voor zelfstandigen en kleine vennootschappen.

Vanaf aanslagjaar 2024 moeten ondernemers en vennootschappen als huurder van een onroerend goed het nieuwe formulier 270 MLH als bijlage toevoegen aan hun aangifte in de inkomstenbelasting. We wijzen op enkele aandachtspunten die van belang kunnen zijn bij de indiening van je aangifte in de vennootschapsbelasting.

Als je eigenaar bent van onroerend goed in Frankrijk, ben je ongetwijfeld bekend met de Taxe Foncière. Deze jaarlijkse belasting wordt geheven op zowel bebouwd als onbebouwd onroerend goed. Opvallend dit jaar is dat de belasting met minimum 3,9% is gestegen ten opzichte van vorig jaar.

Eind 2023 verhoogde de Europese Commissie de drempelwaarden van de groottecriteria voor ondernemingen en groepen. Intussen werden de verhoogde drempelwaarden ook in België wettelijk verankerd. Er bestaan echter verschillende visies over de inwerkingtreding en het vertragend effect van de nieuwe drempelbedragen.

Wat gebeurt er bij de vervreemding van een gebouw dat al meer dan 5 jaar vóór de verkoop als vast actief wordt beschouwd, maar verbouwingen heeft ondergaan die minder dan 5 jaar geleden zijn afgerond? Kan de belasting op de meerwaarde van deze verbouwingen ook worden gespreid?

In dit artikel worden enkele fiscale topics besproken die verband houden met bedrijfsleidersbezoldigingen. Alle beloningen die aan een natuurlijk persoon worden verleend of toegekend voor zijn functie als bestuurder of zaakvoerder, worden beschouwd als bezoldigingen van bedrijfsleiders.

Om te bepalen of een vennootschap al dan niet als een kleine vennootschap wordt beschouwd, dien je rekening te houden met bepaalde drempelwaarden. Recent zijn deze drempelwaarden gewijzigd door de definitieve goedkeuring van het wetsontwerp in plenaire vergadering van de Kamer.

Sinds 1 januari 2024 is de minimumbelasting voor multinationale ondernemingen (MNO-groepen) en omvangrijke binnenlandse groepen ingevoerd in België. Dit is de implementatie van de OESO/G20-aanbevelingen en Europese richtlijn 2022/2523 in de Belgische wetgeving (Pillar 2).

Ondernemingen die investeren in innovatie kunnen van een aantal fiscale gunstmaatregelen genieten. Zo kunnen vennootschappen met bepaalde intellectuele eigendomsrechten gebruik maken van de innovatieaftrek. Deze aftrek wordt berekend op basis van de inkomsten die worden gegenereerd met deze intellectuele eigendomsrechten.

De wetgever had oorspronkelijk gepland om begin 2024 diverse belangrijke btw-wijzigingen door te voeren. Deze wijzigingen zijn echter uitgesteld en zullen nu pas vanaf 1 januari 2025 van kracht zijn, zoals vastgelegd in de wet van 12 maart 2023, uitgesteld via een Koninklijk Besluit.

Op 16 mei 2024 heeft het Grondwettelijk Hof een beslissing genomen met betrekking tot de vermeende discriminatie in het hervormde auteursrechtenregime en het toepassingsgebied, zoals dat sinds 1 januari 2023 van kracht is. Het Hof oordeelde dat er geen sprake is van discriminatie.

Door de vele wijzigingen in de regelgeving voor afbraak en heropbouw, telkens met verschillende voorwaarden en toepassingsgebieden, is het essentieel om alles nog eens helder op een rijtje te zetten.

Eind 2023 bereikte de federale regering een akkoord omtrent de hervorming van de investeringsaftrek. De wetgever vervangt het huidige kluwen aan maatregelen door een systeem dat gestoeld is op drie ‘sporen’ met vaste percentages.

Een aantal wetswijzigingen leidt ertoe dat het belang van een tijdige indiening van de aangifte is gestegen. In dit artikel volgt een korte opsomming van de recente wijzigingen omtrent de mogelijke gevolgen van het laattijdig indienen van de btw-aangifte.

Recent publiceerde de administratie een tolerantie omtrent de informatieplicht voor gemengde en gedeeltelijke belastingplichtigen die het algemeen verhoudingsgetal of het werkelijk gebruik toepassen.

De nieuwe wetgeving omtrent Controlled Foreign Company’s (CFC), die eind december 2023 gepubliceerd werd en van kracht is sinds aanslagjaar 2024 (boekjaren die eindigen vanaf 31/12/2023), breidt het toepassingsgebied van de CFC-regeling significant uit.

Een nadeel van het hebben van een eenmanszaak is dat je te maken krijgt met een hogere belastingdruk in de personenbelasting. Gelukkig zijn er enkele manieren waarop je die druk kunt verminderen.

De btw-aftrek kan gebeuren op basis van het algemeen verhoudingsgetal of door de toepassing van het werkelijk gebruik. Sinds kort moeten gemengde belastingplichtigen het gebruik hiervan melden via een kennisgeving.

Tot op heden konden sommige vennootschappen ontsnappen aan de aangifteverplichting bij betalingen aan belastingparadijzen door creatief om te gaan met de data van hun betalingen. Vanaf aanslagjaar 2024 zal dit echter niet meer mogelijk zijn.

Met ingang van 1 januari 2025 hebben Belgische belastingplichtigen de mogelijkheid om de vrijstelling voor kleine ondernemingen ook in het buitenland toe te passen. Door deze verruiming zijn ondernemingen met een beperkte omzet en die willen uitbreiden naar het buitenland niet meer verplicht om zich daar te registreren voor btw-doeleinden.

De Franse begrotingswet voor 2024, goedgekeurd door de regering, voorziet in belangrijke wijzigingen voor Belgen die onroerend goed bezitten en verhuren in Frankrijk. Het belastingsysteem voor de verhuur van “gemeubileerde vakantieverblijven” wordt namelijk grondig herzien.

Om de correctheid van belastingaangiften te controleren, kan de fiscale administratie beslissen om bij een belastingplichtige langs te gaan. Hoewel de fiscus bij deze fiscale visitatie is gebonden aan wettelijke voorschriften, ontstaat er vaak discussie. Twee recente arresten van het Hof van Cassatie scheppen meer duidelijkheid.

Op 28 december werd een wetsontwerp met diverse fiscale bepalingen aangenomen in de Kamer van Volksvertegenwoordigers. De uitbreiding van de belastbare grondslag en de modernisering van het tarief van de patrimoniumtaks springen in het oog.

Gemengde belastingplichtigen dienen hun recht op aftrek voor inkomende handelingen te beperken. Dit kunnen zij op basis van het algemeen verhoudingsgetal of via het werkelijk gebruik. Om het algemeen verhoudingsgetal te kunnen toepassen, was vroeger geen voorafgaande formaliteit vereist. Dit verandert echter in 2024.

Op donderdag 15 december werd de wet m.b.t. de invoering van de minimumbelasting voor multinationals goedgekeurd door de kamer van volksvertegenwoordigers. De wet treedt in werking op 31 december 2023 en zal van toepassing zijn voor de boekjaren beginnend vanaf deze datum.

Op 12 oktober 2023 werd het koninklijk besluit gepubliceerd dat de schalen en de toepassingsmodaliteiten vaststelt van de administratieve boeten die zullen worden opgelegd aan de belastingplichtigen die hun onroerende goederen niet spontaan aangeven. Deze boeteschalen gelden ook voor buitenlandse onroerende goederen.